香港税制概览
香港以简单透明的税收制度而闻名，使其成为世界上最商业友好的司法管辖区之一。香港采用地域性税制，意思是指仅在香港本地产生产的收入才须缴纳香港利得税。此外，香港不会对资本利得、股息、增值税或遗产税征税。因此，香港的较低的利得税税率持续吸引着各种规模的全球企业来港投资。

1. 利得税

香港对公司和非法人业务均采用两级利得税制度。公司的首200万港元应课税利润的税率为8.25％，而未注册公司的税率则为7.5％。法团及非法人业务的所有应课税利润如超过200万港元，将按香港的标准税率16.5％（非法人业务为15％）征税。

即使您不受雇于任何一家公司，但个体经营者（如企业家）都将按照上述的方案缴交香港利得税。这种税收制度能有利企业，尤其是初创企业和中小型企业。此类企业可以保留更多的利润，由此可见香港的环境非常适合企业家及其企业。

2. 个人入息税

香港的个人入息税税率与利得税税率相近。薪俸税适用于受公司雇用的个人，税率为17％，而最高有效税率是15％。请访问我们的博客以获取更多有关薪俸税的详细计算方法。

3. 物业税

香港的物业税是对位于香港土地和建筑物的拥有人所征收的，税率为15％。课税年度应课税收入是根据该课税年度收取的租金收入（扣除任何不可收回的租金）而征收的。而津贴只限于维修和支出，当中的金额需是已收租金的20％。对于主要收入来源为物业租金的公司，他们的应课税收入将改为缴纳利得税。而此类公司则无需再缴纳物业税。

永捷的客人认为…

“我们与永捷一起合作数年了，亦视他为我们团队重要的一部分。他们十分勤劳及负责任，提供了世界一流的公司秘书，会计及审计服务。我已向几间公司推荐他们，而他们均十分满意永捷的服务。我强烈推荐给任何希望可以减轻负担的公司，令你可以专注于客户及企业。多谢你Tony, Michelle，以及永捷团队。“

Nigel Hawthorn, Managing Director
Treadfox International Limited

“由于我们都利用Xero去管理会计工作，转到永捷处理审计是一个好的决定。而永捷是香港最好的Xero伙伴，他们十分了解整个软件。我需要做的就只有提供”只供浏览”的Xero权限，而他们就能于不打扰我的情况下完成整个审计。而我亦得到一些自己永远不能发现的Xero提示，一个额外福利。”

Miles Davison, Storeganise

“与永捷合作是一个愉快的经验。你可以知道他们的团队真的在意你是否有足够通知以及完成整个工作。他们会协助你走过整个程序去令整个审计和报税更顺利。你无需担心太多会错过税务限期，因为他们已经准备了一个时间表去跟从。”

Kin Lun Tsang,

Miracle Life

“多年来我们都使用传统方式处理记帐和审计。我无法相信使用 Xero 可以使过程变得如此简单和快捷。登录 Xero 时，我不再需要随身携带所有文件，并随时随地获得有用的会计报告。感谢永捷！”

Frankie Yiu, Central Japanese Club Limited

常见问题

1. 什么是审计，审计是必须的吗？

审计是由第三方进行的公司财务报告检查，是为了遵守《香港公司条例》中规定的披露要求和《税务条例》中概述的税收义务。

根据条例，所有在香港注册的公司均须每年审核其财务报告。财务报告中需包括资产负债表，损益表，权益变动表和现金流量表。

2. 香港有什么审计要求？

根据《公司条例》规定，所有在香港成立为法团的公司均须按年度审核其财务报表。

财务报表是由注册会计师（CPA）代表企业准备的会计凭证，目的是向公司的持份者提供财务责任。私人企业无需对外公布其财务报表。

法人实体的财务报表披露要求必须符合《公司条例》，《香港财务报告准则》和《香港联合交易所有限公司规则》中的相关条例。

在香港，只有注册会计师（CPA）才可以进行审计。

3. 在香港有什么法定程序处理审计？

香港的审核程序如下：

• 公司准备财务账目以及其证明文件，以供CPA进一步处理。
• 审计师审查并了解公司的活动以及其性质，皆因这两者都可能会影响往后的审计。
• 审计师在财务报表中识别和评估重要交易。
• 审计师评核财务报表，识别影响财务账户的不确定性和错误。
• 审计师审阅财务报表及其证明文件，以确保交易报告的准确性。
• 审计师发表意见报告，以反映公司财务报表的准确性和公正性。
• 审计师根据审计报告和财务报表发表意见报告。
• 公司董事在审计报告和证明文件上签署。
• 审计师收到经签署的审计报告后，便会建立税收计算表，并将连同利得税报税表一起发送回税务局。

审计文件的内容和深度取决于不同的因素，包括经识别的重大错报风险，审计所需的判断以及核数师获得的审计证据及其重要性。

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4. 审计需要准备什么？

为了使注册会计师能进行适当的核数，企业需要正确的帐户管理。有见及此，及早准备一份所需文件清单非常重要。

• 子公司的经审核财务报表
• 税务局的利得税报税表副本
• 所有财务报表
• 所有销售/服务协议，雇佣合同，租赁协议
• 所有采购发票
• 所有支出的收据
• 银行帐单（审计师可能会要求你签署一份确认表，而该表将发送给银行以获取银行余额）
• 所有销售发票以及相应的收据
• 任何特殊许可证的副本，例如SFC许可证和物业代理许可证（如有）
• 公司注册文件副本：
  • 企业的更新商业登记证
  • 公司注册证书
  • 公司章程
  • 公司年报

在这里了解更多如何准备整个审计及取得整个预备清单！

5. 我可以自己为企业进行审计吗？

审计的目的是确保公司的财务报表在没有任何企业内部偏见的情况下，真实及，准确地反映其财务状况。在香港，呈交给政府的财务报表，利润和税款大多都是由第三方核实和审计。

由于企业的财务报表和纳税申报表必须毫无偏见地编制，因此企业不能自己进行审计。审计必须由中立的第三方完成。

但是，会计是可以在企业内部进行的。通常，公司可以使用其内部员工或专业的会计师事务所进行企业的簿记记录。当进行审计服务 时，核数师将依靠会计师所保留的企业内部记录来进行审计。

6. 我什么时候需要提交第一份利得税报税表？

税务局通常会于在新成立公司开业18个月后为其预备第一份利得税报税表。但如果情况允许，税务局会较早为企业发布临时利得税报税表。

收到利得税报税表后，纳税人应在签发之日起1个月内提交报税表以及任何所需的补充表格。每份利得税申报表的提交日期将在申报表的第1页上列明。

7. 我可以延长利得税申报表的提交期限吗？

你是可以延长利得税报税表的提交日期的。为了促进电子申报，小型公司和小型合伙企业可以在提交日期之后申请两个星期延期，条件是他们需要通过互联网提交其利得税报税表。企业还可以根据扩展计划申请延期。我们建议企业应事先查阅税务局的官方网站以获得利得税报税表的特定延长日期。

8. 如果我没有按时提交利得税报税表，会有什么后果？

如纳税人未能按时提交纳税申报表，则可能会被罚款，甚至面临起诉。纳税人更有可能需缴纳更多的税款。违规的最高罚款为港币10,000元，另加罚款税款的三倍。

如纳税人未能缴付足够的税款，税务局可能会加征应税金额的5％作为罚款。

9. 专业的审计公司如何能提供帮助？

专业的审计公司如永捷可以大大改善公司的审计和税务流程。我们专业的团队会仔细严格审查客户的财务纪录，确保能符合法定要求，我们更会为客户提供建议以提高税收效率和当中的合规性。面对经营企业的压力，会计和审计都是较复杂的。如果你正在考虑将会计和簿记工作外判给其他公司，我们的员工很乐意为你提供帮助。

将会计和簿记事务外判给其他公司对企业有着正面的影响。因为外判会计和簿记工作给公司节省了大堆文书工作的时间，给企业能腾出更多时间专注核心业务的发展！

永捷在审计服务及会计等各个方面的服务都有着丰富的经验。我们确保客户能符合法定合规性以降低其合规风险水平。永捷集团能为客户度身订造服务，以便满足客户的会计和税务需求。