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審計要求和報稅程序

By 永捷團隊, 25 4 月, 2019 (5 mins)

在本文中,我們將討論香港的審計要求和稅務申報程序。正如較早前關於香港利得稅的文章所述,為了完成利得稅報稅表,企業需將其報稅表和審計報告一併提交予稅務局。

 

本文內容包括:

1. 填妥利得稅報稅表

1.1. 提交利得稅報稅表的所需文件
1.2. 重要限期

2. 香港的審計要求

3. 會計

1. 向稅務局提交利得稅報稅表

根據香港公司法,在香港成立的公司均須在收到稅務局發出的利得稅報稅表後填妥及交回稅務局。

1.1. 提交利得稅報稅表的所需文件

  • 資產負債表
  • 損益表
  • 附有時間表的稅收計算
  • 由註冊會計師撰寫的審計報告

1.2. 重要限期

財政年度:41日至翌年的331日。

利得稅報稅表的簽發日期:每年四月的第一個工作日*

截止日期:文件發佈日起1個月內*

 

*新成立公司的第一份利得稅報稅表將在公司成立後約18個月內發佈。 企業需要在文件發佈後的3個月內填妥其納稅申報表。

2. 香港的審計要求

根據《公司條例》規定,所有在香港成立為法團的公司均須按年度審核其財務報表。

 

財務報表是由註冊會計師(CPA)代表企業準備的會計憑證,目的是向公司的持份者提供財務責任。 私人企業無需對外公佈其財務報表。

 

法人實體的財務報表披露要求必須符合《公司條例》,《香港財務報告準則》和《香港聯合交易所有限公司規則》中的相關條例。

根據《香港公司條例》,所有公司均需擁有以下的會計記錄:

  • 公司收入或支出的所有款項以及收支的相關事項;
  • 公司的所有銷售/服務收入和直接運營成本;
  • 公司的資產和負債。

 

企業的會計記錄必須自最後輸入日期或最近記錄事項的財政年度結束起保存七年。在海外開展業務的企業仍然需要保留相關的發票,收據以及其他相關記錄。

 

在香港,只有註冊會計師(CPA)才可以進行審計。為了使註冊會計師能進行適當的核數,企業需要正確的帳戶管理。有見及此,及早準備一份所需文件清單非常重要。

  • 子公司的經審核財務報表
  • 稅務局的利得稅報稅表副本
  • 所有財務報表
  • 所有銷售/服務協議,僱傭合同,租賃協議
  • 所有採購發票
  • 所有支出的收據
  • 銀行帳單(審計師可能會要求您簽署一份確認表,而該表將發送給銀行以獲取銀行餘額)
  • 所有銷售發票以及相應的收據
  • 任何特殊許可證的副本,例如SFC許可證和物業代理許可證(如有)
  • 公司註冊文件副本:
    • 企業的更新商業登記證
    • 公司註冊證書
    • 公司章程
    • 公司年報

 

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3. 會計

儘管企業的審計必須由註冊會計師執行,但會計工作卻可由具相關會計知識和資格的內部員工或外部會計師事務所執行。所需的資格和知識將取決於企業的業務性質和運營複雜性。

 

賬戶管理需包含損益表、資產負債表、試算表和總賬。當企業擁有大量的相關證明文件時,我們建議企業應每月定期管理其帳戶。

 

企業須向其註冊會計師提供有條理的帳戶。如當中的帳戶管理雜亂無章,整個審核過程則可能會延遲(這會導致額外的會計師費用)。

 

 雖然會計工作看似很複雜,但透過雲端會計系統(如Xero)的幫助,企業能夠更輕鬆準備財務報表來管理其帳戶。Xero專為中小型企業而設計,使企業能在線進行一系列的會計工作,例如管理薪資、管理開支和生成財務報告。

 

永捷不但能提供審計服務,更是2019年Xero在香港的最佳合作夥伴。此外,永捷還提供稅務計算和向稅務局備案的專業服務。 立即聯繫我們以了解永捷如何為您提供幫助!

4. 總結

現在我們經已了解香港的利得稅報稅表和審計要求,我們的下一篇文章將深入探討香港離岸公司的免稅問題。



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