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BIR 60 香港稅務申報表:薪俸稅申報表

By 永捷, 2 4 月, 2020 (5 mins)

香港的稅收制度簡單,申報表精簡,既方便納稅人填妥,且有利企業申報。香港薪俸稅也稱為所得稅。由於納稅人不僅能享有累進稅率的制度,而且還具有大量的免稅額,因此香港薪俸稅已成為世界上最寬鬆的稅種之一。 在本文中,我們希望提供指引以消除納稅人在收到薪俸稅報稅表時可能產生的誤解。

 

本文的內容包括:

1. 香港的薪俸稅是多少?

2. 薪俸稅的申報程序

3. 我什麼時候可以收到薪俸稅報稅表?

4. 作為一名員工,我對薪俸稅申報表的義務是什麼?

5. 僱主對我的薪俸稅申報表有什麼義務?

6. 我可在薪俸稅申報表中申索哪些津貼/扣除額?

7. 違反薪俸稅的處罰是什麼?

8. 重複的申報

1. 香港的薪俸稅是多少?

透過就業、辦公室和退休金中在香港產生或來自香港的收入的納稅人,應按累進稅率繳納薪俸稅。 累進率如下:

 

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納稅人也可以選擇按15%的統一稅率納稅。 除標準工資外,其他福利也可能需繳稅。 例如,雇主代表其僱員收取的任何佣金和津貼均需被計算並徵稅。

2. 薪俸稅申報程序

雖然填妥申報表的過程可能較複雜,但實際卻不然。 標準薪俸稅申報表的申報流程如下:

1. 雇主必須在僱用該僱員後的3個月內,將其應繳納的薪俸稅(通過表格IR56E)通知稅務局。

2. 收到表格IR56E後,稅務局的稅務系統將自動以員工姓名建立其稅務文件,並在5個月內為該員工發出薪俸稅申報表。

3. 員工將被要求完成該申報表並按照薪俸稅單上的日期將稅單提交給稅務局(必要時需附有證明文件)

3. 我什麼時候可以收到薪俸稅申報表?

薪俸稅申報表通常由稅務局在每年五月的第一個工作日寄出,納稅人應在申報表上顯示的到期日前填妥表格並交還給稅務局。

 如果納稅人是首次納稅的話,其薪俸稅申報表會在稅務局收到雇主的就業通知(IR56E)後五個月內發出,或納稅人親自通知稅務局其納稅義務。

如納稅人尚未收到納稅申報表,必須在下一個課稅年度的731日之前將其應繳納的薪俸稅通知稅務局。

4. 作為一名員工,我對薪俸稅申報表的義務是什麼?

作為一名僱員,您的義務主要是通知稅務局您應繳納的薪俸稅和更新任何相關資料。 如果納稅人有新的收入來源或失去了任何收入,必須通知稅務局。

如果您需要在香港納稅,必須在該課稅年度(4月1日至翌年的3月31日)結束後的4個月內以書面形式通知稅務局。

納稅人即將移民,無論是進修或是工作,都必須在離境日前至少1個月內以書面形式通知稅務局。

5. 雇主對我的薪俸稅申報表有什麼義務?

由於香港雇主必須將其僱員的個人資料或任何薪酬變動通知稅務局,因此當局應已了解該課稅年度應繳納的薪俸稅是多少。 因此,雇主只需確保稅務局所顯示的應稅收入與公司的年度雇主報酬表中提供的金額一致即可。

6. 我可在薪俸稅申報表中申索哪些津貼/扣除額?

利得稅一樣,薪俸稅允許扣除納稅人在產生收入時的必須開支。 雇主通常不願透露僱員在工作(或代表公司)時所產生的費用。因此,納稅人應確保自己能享有哪些扣除額和免稅額。 在填寫薪俸稅申報表時,以下項目可申請免稅:

  • 支出和費用(包括持續進修的費用)
  • 優惠稅率
  • 津貼(按標準稅率繳納薪俸稅的納稅人除外)

雖然沒有必要提供任何文件來核實納稅人的收入,但如納稅人希望豁免全部或部分就業收入的薪俸稅的話便需提供相關證明文件。 為了保存記錄,當局建議納稅人將相關收據和文件在課稅年度屆滿後保留至少6年。

除了免稅/豁免外,納稅人還可以申請免稅額或選擇個人入息課稅以減少其應稅收入。 例如,所有香港納稅人都有資格在2018-19財政年度起獲得132,000港元的基本免稅額。 納稅人可以在稅務局的網頁查看相關的免稅額,扣除額和稅率表。

7. 違反薪俸稅的處罰是什麼?

當納稅人未將其應繳納的薪俸稅通知稅務局或未按時提交納稅申報表時,即被視為違反薪俸稅規條。 納稅人會根據其違規的次數而受到以下處罰。

  • 初次違規–未按時提交稅款的10%
  • 5年內第二次違規–未按時提交稅款的20%
  • 5年內第三次或更多的違規–未按時提交稅款的35%

 

8. 重複的申報

納稅人可能未能收到,遺失甚至損壞其納稅申報表。 當這些情況發生的時候,納稅人不必擔心,因為稅務局可以提供新的 BIR 60 申報表。

 

總結

對於納稅人而言,填寫納稅申報表可能是一個複雜的過程,尤其是當納稅人初次填寫時! 每個人都害怕犯錯,尤其是代價這樣高昂時! 有關利得稅申報表的相關資料,請訪問我們的博客香港稅收申報表指南:利得稅申報表 BIR51 / BIR52 / BIR54》

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